Отрасли права Скачать
презентацию
<<  Отрасли российского права Права и обязанности налогоплательщиков  >>
Фотографий нет
Фото из презентации «Налоговое право» к уроку права на тему «Отрасли права»

Автор: Андрей. Чтобы познакомиться с фотографией в полном размере, нажмите на её эскиз. Чтобы можно было использовать все фотографии на уроке права, скачайте бесплатно презентацию «Налоговое право» со всеми фотографиями в zip-архиве размером 175 КБ.

Скачать презентацию

Налоговое право

содержание презентации «Налоговое право»
Сл Текст Эф Сл Текст Эф
1Правовое регулирование налоговых отношений.0 39налогах и сборах Органы исполнительной власти,0
2Тема 1. Налоговое право и его основные понятия.0 принявшие законодательный акт, могут до судебного
Налоговое право представляет собой совокупность рассмотрения отменить этот акт.
правовых норм, регулирующих общественные отношения в 40Акты, выраженные в нормах налогового права,0
сфере налогообложения. Налоговое право принято адресованы. гражданам РФ российским организациям лицам
рассматривать в качестве подотрасли финансового права. без гражданства.
Система налогового права включает в себя общую и 41Тема 5. Налоговые правоотношения. Налоговые0
особенную части. К библиографии науки налогового права правоотношения определяются как вид финансовых
относят совокупность научных трудов и правоотношений, урегулированных нормами налогового
специализированной литературы по проблемам налогового права. Отношения по установлению налогов, т.е. по
права. определению существенных элементов юридического состава
3К методологии науки налогового права относится.0 тех или иных налогов, возникают между органами
Специально-юридический метод сравнительно-исторический законодательной (представительной) и исполнительной
метод метод живого познания. власти. Законодательство регулирует вопросы компетенции
4Наука налогового права выполняет. Общетеоретическую0 этих органов при разработке проектов нормативных актов
функцию аналитическую функцию воспитательную функцию. о налогах и сборах, их обсуждении и принятии.
5К методам налогового права относится.0 42Природой налоговых правоотношений обусловлен метод0
Публично-правовой метод диспозитивный метод их регулирования — метод властных предписаний. Он
гражданско-правовой метод. выражается в том, что права и обязанности участников
6Определение налога. Налоги — основной источник0 налоговых правоотношений определяются законами и
доходов государственного бюджета. Законодательное другими актами государственных органов.
определение налога дано в ст. 8 части первой Налогового 43Налоговые отношения являются обязательственными.0
кодекса Российской Федерации. Под налогом понимается Суть обязательства состоит в уплате налога. «каждый
обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, обязан платить законно установленные налоги и сборы»
взимаемый с организаций и физических лиц в форме (ст. 57 Конституции РФ).
отчуждения принадлежащих им на праве собственности, 44Признаки налоговых отношений. Нарушение0
хозяйственного ведения или оперативного управления специализированных норм права Связь с финансовыми
денежных средств, в целях финансового обеспечения отношениями Сходство с общественными отношениями
деятельности государства и (или) муниципальных Имущественный характер Односторонняя
образований. обязательственность Субъективная определённость
7Неналоговые доходы. Неналоговые доходы — это0 активность Целенаправленность Гарантированность.
платежи, имеющие частноправовую природу: доходы от 45К элементам структуры налоговых правоотношений0
использования, продажи или иного возмездного отчуждения относят. Субъекты правоотношений Объект правоотношений
имущества, находящегося в государственной или Содержание правоотношений.
муниципальной собственности, от оказания платных услуг 46Объектами налоговых правоотношений могут выступать.0
органами государственной власти, местного Вещи и деньги поведение участников правоотношений
самоуправления, бюджетными учреждениями. К неналоговым результаты поведения участников правоотношений
доходам относятся также штрафы, конфискации, обязательный безвозмездный платёж.
компенсации, иные принудительные изъятия в результате 47К субъектам налоговых отношений относятся.0
применения мер гражданско-правовой, административной и Физические лица организации налоговые агенты.
уголовной ответственности. Содержание налоговых правоотношений может быть раскрыто
8В российском законодательстве существуют три вида0 через правовой статус субъектов правоотношений.
пошлин: государственная, регистрационная и таможенная. 48Участники налоговых правоотношений. Основные.0
Государственная пошлина взимается за ряд услуг в пользу Факультативные. Лица, обеспечивающие перечисление и
плательщика — принятие исковых заявлений и других сбор налога. Субъекты хозяйственной деятельности. Лица,
документов судом, совершение нотариальных действий, предоставляющие профессиональную помощь.
регистрация актов гражданского состояния, выдача Государственные органы. Правоохранительные органы.
документов, а также за предоставление особого права. 49Основные участники налоговых правоотношений.0
Регистрационные пошлины взимаются при обращении лица с Субъекты хозяйственной деятельности. Государственные
заявкой о выдаче патентов на изобретение, промышленный органы. Налоговые органы. Налогоплательщики. Налоговые
образец, полезную модель. Таможенные пошлины взимаются агенты. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы
при совершении экспортно-импортных операций. государственных внебюджетных фондов.
9В соответствии с Налоговым кодексом Российской0 50Группы налогоплательщиков. Физические лица. 1.0
Федерации. «Под сбором понимается обязательный взнос, Юридические лица. Резиденты. 2. Нерезиденты. Единые. 3.
взимаемый с организаций и физических лиц, уплата Консолидированные. Независимые. 4. Взаимозависимые.
которого является одним из условий совершения в 51Тема 6. Исполнение обязанности по уплате налогов и0
отношении плательщиков сборов государственными сборов. Налог считается установленным, когда определены
органами, органами местного самоуправления, иными налогоплательщики и налоговая база. Конституционный
уполномоченными органами и должностными лицами принцип уплаты налогов и сборов заключается в уплате
юридически значимых действий, включая предоставление только законно установленных налогов.
определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)». 52Налоговое производство – совокупность технических0
Участник налоговых правоотношений, на которого приёмов, способов, методов и методик, при помощи
налоговым законодательством возложены обязанности по которых налогоплательщик осуществляет свою обязанность
исчислению и удержанию дохода налогоплательщика, по уплате налога.
является налоговым агентом. 53Исчисление налога — совокупность действий по0
10К обязательным элементам налогообложения относятся.0 определению суммы налога, причитающейся к уплате в
Налоговая база налоговая ставка объект налогообложения бюджет или внебюджетный фонд. Обязанность по исчислению
налогоплательщик порядок исчисления налога налоговый налога возлагается на налогоплательщика, или налоговые
период. органы, или налоговых агентов. В зависимости от этого
11Тема 2. Принципы налогового права. Под принципами0 выделяют налоги окладные, исчисляемые налоговым органом
налогового права подразумевают основополагающие идеи, и налоги неокладные, исчисляемые прочими субъектами.
определяющие начала налогового права. Принципы права - 54Предусмотрено три способа уплаты налогов: Обращение0
это общеобязательные исходные нормативно-периодические взыскания на имущество и дебиторскую задолженность
положения. уплата имуществом, включая уплату налога валютой или
12Принципы налогового права. Специально-правовые.0 ценными бумагами денежный - в безналичной форме и
Социально-правовые. (Определяют общественную наличными деньгами. Уплата налога — совокупность
специфику). (Определяют специфику налогового права). действий налогоплательщика или иного субъекта по
13Принципы налогового права. Принцип определённости0 фактическому внесению суммы налога в бюджет или
налоговой обязанности Принцип установления налогов и внебюджетный фонд.
сборов в должной правовой процедуре Принцип взимания 55Если законодатель не определил хотя бы одного0
налога в публичных целях Принцип справедливости обязательного элемента налога налог считается не
налогообложения Принцип всеобщности налогообложения. установленным. Обязанность по уплате налога возникает
14К специально-правовым принципам относятся: Принцип0 при наличии оснований, которые установлены Налоговым
законности налогообложения принцип установления налогов Кодексом РФ.
и сборов в должной правовой процедуре принцип единства 56Под основными видами объектов налогообложения0
системы налогов и сборов. понимают. Прибыль реализацию товаров имущество.
15Законными являются лишь налоги и сборы,0 57К методам определения рыночной цены относятся.0
установленные. Налоговым Кодексом РФ законами субъектов Метод сопоставления затратный метод метод цены
РФ представительными органами власти органами местного последующей реализации.
самоуправления. 58Обязанность по уплате налога прекращается. Случае0
16Принцип всеобщности налогообложения. Предоставление0 смерти налогоплательщика ликвидации
индивидуальных налоговых льгот запрещено действующим организации-налогоплательщика при уплате налога в кассу
налоговым законодательством, в частности Налоговым банка при получении банком платёжного поручения на
Кодексом. Закреплён Налоговым кодексом РФ, согласно уплату налога.
этому принципу все без исключения обязаны уплачивать 59Взыскание налога может производиться с рублёвых и0
установленные законом налоги и сборы. Поэтому. валютных счетов, но. Взыскание налога не может
17Принцип справедливости налогообложения. Каждый0 производиться с депозитных счетов.
налогоплательщик должен принимать на себя налоговые 60Взыскание налога может производиться за счёт.0
обязательства, исходя из своих возможностей. Наличных денежных средств сырья и материалов готовой
Прогрессивные ставки налогообложения можно считать продукции основных фондов.
частным случаем принципа справедливости. 61Тема 7. Налоговый контроль и налоговые0
18Принцип взимания налога в публичных целях. Служит0 правонарушения. Налоговые органы — это система
поиску баланса между интересами налогоплательщиков и государственных инспекционных органов, осуществляющих
общества в целом. Представляет особого рода компромисс контроль за соблюдением законодательства о налогах и
между расходами налогоплательщиков и доходами бюджета. сборах. Предмет контроля налоговых органов: •
19Принцип установления налогов и сборов в должной0 Правильность исчисления налогов. • Своевременность
правовой процедуре. Представляет конституционный запрет уплаты налогов. • Полнота уплаты налогов.
на установление налогов, иначе как законом. Никто не в 62Иерархия нормативных актов, регулирующих0
праве устанавливать налоги и сборы в обход деятельность налоговых органов. Конституция РФ. Закон
установленных законом правовых процедур. РФ «О налоговых органах». Налоговый Кодекс РФ. Указ
20Принцип определённости налоговой обязанности.0 Президента РФ «О государственной налоговой службе РФ».
Представляет собой положение о том, что акты налогового Приказы и письма Федеральной Налоговой Службы.
законодательства должны быть четко и однозначно 63Структура налоговых органов РФ. Федеральная0
сформулированы. Поэтому в законе по конкретному налогу Налоговая Служба РФ. Управления ФНС России по субъектам
всегда присутствуют положения, определяющие налоговую Федерации. Межрегиональные Инспекции ФНС России.
базу, порядок исчисления налога и сбора, налоговый Инспекции ФНС России по районам, районам в городах,
период и т.д. городам без районного деления. Межрайонные инспекции
21Тема 3. Нормы и источники налогового права. Норма0 ФНС России.
права - это общее правило регулирования налоговых 64Функции налоговых органов — центрального,0
отношений. Норма права является одним из региональных и местных — несколько различаются. Но
основополагающих понятий для всех доктрин права, поскольку главная задача всех звеньев едина — контроль
которые трактуют право нормативно. за соблюдением налогового законодательства, налоговым
22Нормы налогового права устанавливают правовой0 органам всех уровней присущи общие функции: Учет
режим, определяют права и обязанности и гарантируют налогоплательщиков контроль за соблюдением налогового
реализацию прав налогоплательщиков. Нормы налогового законодательства участниками налоговых правоотношений
права закрепляют и защищают общественные отношения, определение в установленных случаях суммы налогов,
возникающие в сфере налогообложения. подлежащих уплате в бюджет налогоплательщиками ведение
23К элементам структуры налогового права относят.0 оперативно-бухгалтерского учета сумм налогов возврат
Гипотезу диспозицию санкцию. или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных
24Гипотеза включает в себя. Содержание самого правила0 сумм налогов, пеней и штрафов разъяснительная работа и
поведения фактические условия реализации нормы информирование налогоплательщиков о порядке применения
обстоятельства, при которых можно действовать налогового законодательства применение мер
определённым образом. ответственности к нарушителям налогового
25Диспозиция и санкция. Диспозиция - это центральная0 законодательства взыскание недоимок, пеней и штрафов с
часть налогово-правовой нормы. Под санкцией понимают нарушителей налогового законодательства контроль за
часть нормы налогового права, в которой указывается соблюдением законодательства о наличном денежном
меры, наступающие в случае нарушения установленного обращении.
данной нормой налогового права. 65Целью мероприятий налогового контроля является.0
26Классификация норм налогового права по методу0 Выявление налоговых правонарушений предупреждение их
воздействия на поведение субъектов выделяет. совершения в будущем обеспечение неотвратимости
Запрещающие и обязывающие нормы наступления налоговой ответственности.
уполномачивающе-дозволительные нормы 66К формам налогового контроля относятся. Налоговые0
стимулирующе-поощрительные нормы. проверки проверки данных учета и отчетности просмотр
27Конституция РФ Специальное налоговое0 помещений и территорий контроль за полнотой налоговых
законодательство Общее налоговое законодательство. поступлений.
Иерархически выстроенная последовательность источников 67В процессе налогового контроля производится.0
налогового права по мере уменьшения юридической силы. проверка соблюдения банками обязанностей,
28К специальному налоговому законодательству0 предусмотренных НК РФ проверка исполнения требований
относится. Федеральное законодательство о налогах и законодательства сбор необходимой информации.
сборах НК РФ Региональное законодательство о налогах и 68Применительно к камеральному контролю используется.0
сборах. Формальная и логическая проверка встречная проверка
29К подзаконным нормативным актам по вопросам,0 экономический анализ.
связанным с налогообложением, относятся. Указы 69К контролю за соблюдением налогового0
президента постановления правительства подзаконные законодательства относятся. Мероприятия, проводимые
нормативные акты. сборщиками налогов и сборов мероприятия, проводимые
30К источникам налогового права относятся.0 отделом по раскрытию налоговых преступлений
Конституция РФ Формы внешнего содержания налогового мероприятия, проводимые налоговыми органами, в
права Решения конституционного суда РФ. отношении сборщиков налогов.
31Тема 4. Действие актов налогового законодательства.0 70К деятельности, связанной с учетом0
Чтобы оправдать временные рамки действия, необходимо налогоплательщиков, не относится. Выдача свидетельства
определить причину изменения сроков действия. о постановке на учет выдача свидетельства о постановке
32К вариантам пределов действия акта во времени0 на учет ведение единого реестра налогоплательщиков.
относят. Перспективное действие действие с обратной 71Тема 8. Правоотношения по регулированию0
силой немедленное действие. налогообложения. Федеральные налоги. Налог на
33Статья 57 Конституции РФ предусматривает, что0 добавленную стоимость Акцизы Налог на доходы физических
законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие лиц Единый социальный налог Налог на прибыль
положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. организаций Сборы за пользование объектами животного
Применительно к налогам и сборам это правило означает, мира и за пользование объектами водных биологических
что условия уплаты налогов (размеры, сроки, порядок и ресурсов Водный налог Государственная пошлина Налог на
др.) должны быть известны субъектам предпринимательской добычу полезных ископаемых.
деятельности заранее, т.е. до того, как они своими 72Специальные налоговые режимы. Глава 26.1. Система0
действиями приобрели обязанность по уплате налога. налогообложения для сельскохозяйственных
34Конституционный запрет придавать закону обратную0 товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный
силу не может быть обойден при помощи каких-либо налог) Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
технических и иных уловок. Этот запрет не может быть Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого
нарушен ни при каких обстоятельствах. Конституция РФ не налога на вмененный доход для отдельных видов
допускает отказа от этого правила, в том числе в деятельности Глава 26.4. Система налогообложения при
условиях чрезвычайного положения. выполнении соглашений о разделе продукции.
35Устанавливают новые налоги Увеличивают размеры0 73Региональные налоги и сборы. Глава 28. Транспортный0
налогов Устанавливают или отягчают ответственность налог Глава 29. Налог на игорный бизнес Глава 30. Налог
Устанавливают новые обязанности Иным образом отягчают на имущество организаций.
положение участников налоговых отношений. Устраняют или 74Местные налоги и сборы. Земельный налог Налог на0
смягчают ответственность Устанавливают дополнительную имущество физических лиц Налог на рекламу Местные
гарантию защиты прав участников налоговых отношений. лицензионные сборы.
Отменяют налоги и сборы Уменьшают размеры налогов и 75Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики –0
сборов Исключают обязанности участников налоговых организации, индивидуальные предприниматели, лица,
отношений Иным образом улучшают положение участников перемещающие товары через таможенную границу Объект
налоговых отношений. налогообложения – реализация товаров (работ, услуг)
36Акты законодательства, не имеющие обратной силы. Не0 Ставки – 0%, 10%, 18% Налоговый период – месяц или
имеют обратной силы акты законодательства, которые квартал.
устраняют ответственность. Законы, устанавливающие 76Акцизы. Налогоплательщики – организации,0
новые налоги не имеют обратной силы. индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие
37Конституционный запрет придавать законам о налогах0 товары через таможенную границу Объект налогообложения
обратную силу распространяется только на случаи – реализация подакцизных товаров Ставки – определяются
ухудшения положения налогоплательщиков. Одновременно в зависимости от вида подакцизного товара Налоговый
Конституция РФ не препятствует приданию обратной силы период – месяц.
законам, если они улучшают положение 77Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики0
налогоплательщиков. При этом благоприятный для –индивидуальные предприниматели, физические лица
субъектов налогообложения характер такого закона должен (резиденты и нерезиденты) Объект налогообложения –
быть понятен как налогоплательщику, так и доход физических лиц, материальная выгода Ставки – 9%,
государственным органам, взимающим налоги1. 13%, 30%, 35% Налоговый период – год.
38При разрешении вопроса о действии акты налогового0 78Единый социальный налог. Налогоплательщики –0
законодательства в отношении конкретного лица можно организации, индивидуальные предприниматели Объект
применять. Принцип резидентства принцип налогообложения – выплаты, осуществляемые в пользу
территориальности. Лица, имеющие объекты физических лиц Ставки – имеют регрессивный характер,
налогообложения на территории РФ, подпадают под сферу основная – 26% Налоговый период – год.
действия налогового законодательства в соответствии с 79Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики –0
принципом территориальности. российские и иностранные организации Объект
39Нормативно-правовой акт, запрещающий действия0 налогообложения – прибыль, полученная
налогоплательщиков, разрешенные НК РФ, не соответствует налогоплательщиком Ставки – 24% Налоговый период –
законодательству о налогах и сборах Нормативно-правовой календарный год.
акт, изменяющий содержание понятий и терминов, 80Успехов !!!0
определенных НК РФ, не соответствует законодательству о
80 «Налоговое право» | Налоговое право 0
http://900igr.net/fotografii/pravo/Nalogovoe-pravo/Nalogovoe-pravo.html
cсылка на страницу
Урок

Право

28 тем
Фото
Презентация: Налоговое право | Тема: Отрасли права | Урок: Право | Вид: Фото