Налоговое право |
Отрасли права
Скачать презентацию |
||
<< Отрасли российского права | Права и обязанности налогоплательщиков >> |
Автор: Андрей. Чтобы познакомиться с картинкой полного размера, нажмите на её эскиз. Чтобы можно было использовать все картинки для урока права, скачайте бесплатно презентацию «Налоговое право.ppt» со всеми картинками в zip-архиве размером 175 КБ.
Скачать презентациюСл | Текст | Сл | Текст |
1 | Правовое регулирование налоговых отношений. | 39 | соответствует законодательству о налогах и сборах Органы |
2 | Тема 1. Налоговое право и его основные понятия. Налоговое | исполнительной власти, принявшие законодательный акт, могут до | |
право представляет собой совокупность правовых норм, | судебного рассмотрения отменить этот акт. | ||
регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения. | 40 | Акты, выраженные в нормах налогового права, адресованы. | |
Налоговое право принято рассматривать в качестве подотрасли | гражданам РФ российским организациям лицам без гражданства. | ||
финансового права. Система налогового права включает в себя | 41 | Тема 5. Налоговые правоотношения. Налоговые правоотношения | |
общую и особенную части. К библиографии науки налогового права | определяются как вид финансовых правоотношений, урегулированных | ||
относят совокупность научных трудов и специализированной | нормами налогового права. Отношения по установлению налогов, | ||
литературы по проблемам налогового права. | т.е. по определению существенных элементов юридического состава | ||
3 | К методологии науки налогового права относится. | тех или иных налогов, возникают между органами законодательной | |
Специально-юридический метод сравнительно-исторический метод | (представительной) и исполнительной власти. Законодательство | ||
метод живого познания. | регулирует вопросы компетенции этих органов при разработке | ||
4 | Наука налогового права выполняет. Общетеоретическую функцию | проектов нормативных актов о налогах и сборах, их обсуждении и | |
аналитическую функцию воспитательную функцию. | принятии. | ||
5 | К методам налогового права относится. Публично-правовой | 42 | Природой налоговых правоотношений обусловлен метод их |
метод диспозитивный метод гражданско-правовой метод. | регулирования — метод властных предписаний. Он выражается в том, | ||
6 | Определение налога. Налоги — основной источник доходов | что права и обязанности участников налоговых правоотношений | |
государственного бюджета. Законодательное определение налога | определяются законами и другими актами государственных органов. | ||
дано в ст. 8 части первой Налогового кодекса Российской | 43 | Налоговые отношения являются обязательственными. Суть | |
Федерации. Под налогом понимается обязательный, индивидуально | обязательства состоит в уплате налога. «каждый обязан платить | ||
безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в | законно установленные налоги и сборы» (ст. 57 Конституции РФ). | ||
форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, | 44 | Признаки налоговых отношений. Нарушение специализированных | |
хозяйственного ведения или оперативного управления денежных | норм права Связь с финансовыми отношениями Сходство с | ||
средств, в целях финансового обеспечения деятельности | общественными отношениями Имущественный характер Односторонняя | ||
государства и (или) муниципальных образований. | обязательственность Субъективная определённость активность | ||
7 | Неналоговые доходы. Неналоговые доходы — это платежи, | Целенаправленность Гарантированность. | |
имеющие частноправовую природу: доходы от использования, продажи | 45 | К элементам структуры налоговых правоотношений относят. | |
или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в | Субъекты правоотношений Объект правоотношений Содержание | ||
государственной или муниципальной собственности, от оказания | правоотношений. | ||
платных услуг органами государственной власти, местного | 46 | Объектами налоговых правоотношений могут выступать. Вещи и | |
самоуправления, бюджетными учреждениями. К неналоговым доходам | деньги поведение участников правоотношений результаты поведения | ||
относятся также штрафы, конфискации, компенсации, иные | участников правоотношений обязательный безвозмездный платёж. | ||
принудительные изъятия в результате применения мер | 47 | К субъектам налоговых отношений относятся. Физические лица | |
гражданско-правовой, административной и уголовной | организации налоговые агенты. Содержание налоговых | ||
ответственности. | правоотношений может быть раскрыто через правовой статус | ||
8 | В российском законодательстве существуют три вида пошлин: | субъектов правоотношений. | |
государственная, регистрационная и таможенная. Государственная | 48 | Участники налоговых правоотношений. Основные. | |
пошлина взимается за ряд услуг в пользу плательщика — принятие | Факультативные. Лица, обеспечивающие перечисление и сбор налога. | ||
исковых заявлений и других документов судом, совершение | Субъекты хозяйственной деятельности. Лица, предоставляющие | ||
нотариальных действий, регистрация актов гражданского состояния, | профессиональную помощь. Государственные органы. | ||
выдача документов, а также за предоставление особого права. | Правоохранительные органы. | ||
Регистрационные пошлины взимаются при обращении лица с заявкой о | 49 | Основные участники налоговых правоотношений. Субъекты | |
выдаче патентов на изобретение, промышленный образец, полезную | хозяйственной деятельности. Государственные органы. Налоговые | ||
модель. Таможенные пошлины взимаются при совершении | органы. Налогоплательщики. Налоговые агенты. Таможенные органы. | ||
экспортно-импортных операций. | Финансовые органы. Органы государственных внебюджетных фондов. | ||
9 | В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. | 50 | Группы налогоплательщиков. Физические лица. 1. Юридические |
«Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с | лица. Резиденты. 2. Нерезиденты. Единые. 3. Консолидированные. | ||
организаций и физических лиц, уплата которого является одним из | Независимые. 4. Взаимозависимые. | ||
условий совершения в отношении плательщиков сборов | 51 | Тема 6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. | |
государственными органами, органами местного самоуправления, | Налог считается установленным, когда определены | ||
иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически | налогоплательщики и налоговая база. Конституционный принцип | ||
значимых действий, включая предоставление определенных прав или | уплаты налогов и сборов заключается в уплате только законно | ||
выдачу разрешений (лицензий)». Участник налоговых | установленных налогов. | ||
правоотношений, на которого налоговым законодательством | 52 | Налоговое производство – совокупность технических приёмов, | |
возложены обязанности по исчислению и удержанию дохода | способов, методов и методик, при помощи которых налогоплательщик | ||
налогоплательщика, является налоговым агентом. | осуществляет свою обязанность по уплате налога. | ||
10 | К обязательным элементам налогообложения относятся. | 53 | Исчисление налога — совокупность действий по определению |
Налоговая база налоговая ставка объект налогообложения | суммы налога, причитающейся к уплате в бюджет или внебюджетный | ||
налогоплательщик порядок исчисления налога налоговый период. | фонд. Обязанность по исчислению налога возлагается на | ||
11 | Тема 2. Принципы налогового права. Под принципами налогового | налогоплательщика, или налоговые органы, или налоговых агентов. | |
права подразумевают основополагающие идеи, определяющие начала | В зависимости от этого выделяют налоги окладные, исчисляемые | ||
налогового права. Принципы права - это общеобязательные исходные | налоговым органом и налоги неокладные, исчисляемые прочими | ||
нормативно-периодические положения. | субъектами. | ||
12 | Принципы налогового права. Специально-правовые. | 54 | Предусмотрено три способа уплаты налогов: Обращение |
Социально-правовые. (Определяют общественную специфику). | взыскания на имущество и дебиторскую задолженность уплата | ||
(Определяют специфику налогового права). | имуществом, включая уплату налога валютой или ценными бумагами | ||
13 | Принципы налогового права. Принцип определённости налоговой | денежный - в безналичной форме и наличными деньгами. Уплата | |
обязанности Принцип установления налогов и сборов в должной | налога — совокупность действий налогоплательщика или иного | ||
правовой процедуре Принцип взимания налога в публичных целях | субъекта по фактическому внесению суммы налога в бюджет или | ||
Принцип справедливости налогообложения Принцип всеобщности | внебюджетный фонд. | ||
налогообложения. | 55 | Если законодатель не определил хотя бы одного обязательного | |
14 | К специально-правовым принципам относятся: Принцип | элемента налога налог считается не установленным. Обязанность по | |
законности налогообложения принцип установления налогов и сборов | уплате налога возникает при наличии оснований, которые | ||
в должной правовой процедуре принцип единства системы налогов и | установлены Налоговым Кодексом РФ. | ||
сборов. | 56 | Под основными видами объектов налогообложения понимают. | |
15 | Законными являются лишь налоги и сборы, установленные. | Прибыль реализацию товаров имущество. | |
Налоговым Кодексом РФ законами субъектов РФ представительными | 57 | К методам определения рыночной цены относятся. Метод | |
органами власти органами местного самоуправления. | сопоставления затратный метод метод цены последующей реализации. | ||
16 | Принцип всеобщности налогообложения. Предоставление | 58 | Обязанность по уплате налога прекращается. Случае смерти |
индивидуальных налоговых льгот запрещено действующим налоговым | налогоплательщика ликвидации организации-налогоплательщика при | ||
законодательством, в частности Налоговым Кодексом. Закреплён | уплате налога в кассу банка при получении банком платёжного | ||
Налоговым кодексом РФ, согласно этому принципу все без | поручения на уплату налога. | ||
исключения обязаны уплачивать установленные законом налоги и | 59 | Взыскание налога может производиться с рублёвых и валютных | |
сборы. Поэтому. | счетов, но. Взыскание налога не может производиться с депозитных | ||
17 | Принцип справедливости налогообложения. Каждый | счетов. | |
налогоплательщик должен принимать на себя налоговые | 60 | Взыскание налога может производиться за счёт. Наличных | |
обязательства, исходя из своих возможностей. Прогрессивные | денежных средств сырья и материалов готовой продукции основных | ||
ставки налогообложения можно считать частным случаем принципа | фондов. | ||
справедливости. | 61 | Тема 7. Налоговый контроль и налоговые правонарушения. | |
18 | Принцип взимания налога в публичных целях. Служит поиску | Налоговые органы — это система государственных инспекционных | |
баланса между интересами налогоплательщиков и общества в целом. | органов, осуществляющих контроль за соблюдением законодательства | ||
Представляет особого рода компромисс между расходами | о налогах и сборах. Предмет контроля налоговых органов: • | ||
налогоплательщиков и доходами бюджета. | Правильность исчисления налогов. • Своевременность уплаты | ||
19 | Принцип установления налогов и сборов в должной правовой | налогов. • Полнота уплаты налогов. | |
процедуре. Представляет конституционный запрет на установление | 62 | Иерархия нормативных актов, регулирующих деятельность | |
налогов, иначе как законом. Никто не в праве устанавливать | налоговых органов. Конституция РФ. Закон РФ «О налоговых | ||
налоги и сборы в обход установленных законом правовых процедур. | органах». Налоговый Кодекс РФ. Указ Президента РФ «О | ||
20 | Принцип определённости налоговой обязанности. Представляет | государственной налоговой службе РФ». Приказы и письма | |
собой положение о том, что акты налогового законодательства | Федеральной Налоговой Службы. | ||
должны быть четко и однозначно сформулированы. Поэтому в законе | 63 | Структура налоговых органов РФ. Федеральная Налоговая Служба | |
по конкретному налогу всегда присутствуют положения, | РФ. Управления ФНС России по субъектам Федерации. | ||
определяющие налоговую базу, порядок исчисления налога и сбора, | Межрегиональные Инспекции ФНС России. Инспекции ФНС России по | ||
налоговый период и т.д. | районам, районам в городах, городам без районного деления. | ||
21 | Тема 3. Нормы и источники налогового права. Норма права - | Межрайонные инспекции ФНС России. | |
это общее правило регулирования налоговых отношений. Норма права | 64 | Функции налоговых органов — центрального, региональных и | |
является одним из основополагающих понятий для всех доктрин | местных — несколько различаются. Но поскольку главная задача | ||
права, которые трактуют право нормативно. | всех звеньев едина — контроль за соблюдением налогового | ||
22 | Нормы налогового права устанавливают правовой режим, | законодательства, налоговым органам всех уровней присущи общие | |
определяют права и обязанности и гарантируют реализацию прав | функции: Учет налогоплательщиков контроль за соблюдением | ||
налогоплательщиков. Нормы налогового права закрепляют и защищают | налогового законодательства участниками налоговых правоотношений | ||
общественные отношения, возникающие в сфере налогообложения. | определение в установленных случаях суммы налогов, подлежащих | ||
23 | К элементам структуры налогового права относят. Гипотезу | уплате в бюджет налогоплательщиками ведение | |
диспозицию санкцию. | оперативно-бухгалтерского учета сумм налогов возврат или зачет | ||
24 | Гипотеза включает в себя. Содержание самого правила | излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и | |
поведения фактические условия реализации нормы обстоятельства, | штрафов разъяснительная работа и информирование | ||
при которых можно действовать определённым образом. | налогоплательщиков о порядке применения налогового | ||
25 | Диспозиция и санкция. Диспозиция - это центральная часть | законодательства применение мер ответственности к нарушителям | |
налогово-правовой нормы. Под санкцией понимают часть нормы | налогового законодательства взыскание недоимок, пеней и штрафов | ||
налогового права, в которой указывается меры, наступающие в | с нарушителей налогового законодательства контроль за | ||
случае нарушения установленного данной нормой налогового права. | соблюдением законодательства о наличном денежном обращении. | ||
26 | Классификация норм налогового права по методу воздействия на | 65 | Целью мероприятий налогового контроля является. Выявление |
поведение субъектов выделяет. Запрещающие и обязывающие нормы | налоговых правонарушений предупреждение их совершения в будущем | ||
уполномачивающе-дозволительные нормы стимулирующе-поощрительные | обеспечение неотвратимости наступления налоговой | ||
нормы. | ответственности. | ||
27 | Конституция РФ Специальное налоговое законодательство Общее | 66 | К формам налогового контроля относятся. Налоговые проверки |
налоговое законодательство. Иерархически выстроенная | проверки данных учета и отчетности просмотр помещений и | ||
последовательность источников налогового права по мере | территорий контроль за полнотой налоговых поступлений. | ||
уменьшения юридической силы. | 67 | В процессе налогового контроля производится. проверка | |
28 | К специальному налоговому законодательству относится. | соблюдения банками обязанностей, предусмотренных НК РФ проверка | |
Федеральное законодательство о налогах и сборах НК РФ | исполнения требований законодательства сбор необходимой | ||
Региональное законодательство о налогах и сборах. | информации. | ||
29 | К подзаконным нормативным актам по вопросам, связанным с | 68 | Применительно к камеральному контролю используется. |
налогообложением, относятся. Указы президента постановления | Формальная и логическая проверка встречная проверка | ||
правительства подзаконные нормативные акты. | экономический анализ. | ||
30 | К источникам налогового права относятся. Конституция РФ | 69 | К контролю за соблюдением налогового законодательства |
Формы внешнего содержания налогового права Решения | относятся. Мероприятия, проводимые сборщиками налогов и сборов | ||
конституционного суда РФ. | мероприятия, проводимые отделом по раскрытию налоговых | ||
31 | Тема 4. Действие актов налогового законодательства. Чтобы | преступлений мероприятия, проводимые налоговыми органами, в | |
оправдать временные рамки действия, необходимо определить | отношении сборщиков налогов. | ||
причину изменения сроков действия. | 70 | К деятельности, связанной с учетом налогоплательщиков, не | |
32 | К вариантам пределов действия акта во времени относят. | относится. Выдача свидетельства о постановке на учет выдача | |
Перспективное действие действие с обратной силой немедленное | свидетельства о постановке на учет ведение единого реестра | ||
действие. | налогоплательщиков. | ||
33 | Статья 57 Конституции РФ предусматривает, что законы, | 71 | Тема 8. Правоотношения по регулированию налогообложения. |
устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение | Федеральные налоги. Налог на добавленную стоимость Акцизы Налог | ||
налогоплательщиков, обратной силы не имеют. Применительно к | на доходы физических лиц Единый социальный налог Налог на | ||
налогам и сборам это правило означает, что условия уплаты | прибыль организаций Сборы за пользование объектами животного | ||
налогов (размеры, сроки, порядок и др.) должны быть известны | мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | ||
субъектам предпринимательской деятельности заранее, т.е. до | Водный налог Государственная пошлина Налог на добычу полезных | ||
того, как они своими действиями приобрели обязанность по уплате | ископаемых. | ||
налога. | 72 | Специальные налоговые режимы. Глава 26.1. Система | |
34 | Конституционный запрет придавать закону обратную силу не | налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей | |
может быть обойден при помощи каких-либо технических и иных | (единый сельскохозяйственный налог) Глава 26.2. Упрощенная | ||
уловок. Этот запрет не может быть нарушен ни при каких | система налогообложения Глава 26.3. Система налогообложения в | ||
обстоятельствах. Конституция РФ не допускает отказа от этого | виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов | ||
правила, в том числе в условиях чрезвычайного положения. | деятельности Глава 26.4. Система налогообложения при выполнении | ||
35 | Устанавливают новые налоги Увеличивают размеры налогов | соглашений о разделе продукции. | |
Устанавливают или отягчают ответственность Устанавливают новые | 73 | Региональные налоги и сборы. Глава 28. Транспортный налог | |
обязанности Иным образом отягчают положение участников налоговых | Глава 29. Налог на игорный бизнес Глава 30. Налог на имущество | ||
отношений. Устраняют или смягчают ответственность Устанавливают | организаций. | ||
дополнительную гарантию защиты прав участников налоговых | 74 | Местные налоги и сборы. Земельный налог Налог на имущество | |
отношений. Отменяют налоги и сборы Уменьшают размеры налогов и | физических лиц Налог на рекламу Местные лицензионные сборы. | ||
сборов Исключают обязанности участников налоговых отношений Иным | 75 | Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики – | |
образом улучшают положение участников налоговых отношений. | организации, индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие | ||
36 | Акты законодательства, не имеющие обратной силы. Не имеют | товары через таможенную границу Объект налогообложения – | |
обратной силы акты законодательства, которые устраняют | реализация товаров (работ, услуг) Ставки – 0%, 10%, 18% | ||
ответственность. Законы, устанавливающие новые налоги не имеют | Налоговый период – месяц или квартал. | ||
обратной силы. | 76 | Акцизы. Налогоплательщики – организации, индивидуальные | |
37 | Конституционный запрет придавать законам о налогах обратную | предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную | |
силу распространяется только на случаи ухудшения положения | границу Объект налогообложения – реализация подакцизных товаров | ||
налогоплательщиков. Одновременно Конституция РФ не препятствует | Ставки – определяются в зависимости от вида подакцизного товара | ||
приданию обратной силы законам, если они улучшают положение | Налоговый период – месяц. | ||
налогоплательщиков. При этом благоприятный для субъектов | 77 | Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики | |
налогообложения характер такого закона должен быть понятен как | –индивидуальные предприниматели, физические лица (резиденты и | ||
налогоплательщику, так и государственным органам, взимающим | нерезиденты) Объект налогообложения – доход физических лиц, | ||
налоги1. | материальная выгода Ставки – 9%, 13%, 30%, 35% Налоговый период | ||
38 | При разрешении вопроса о действии акты налогового | – год. | |
законодательства в отношении конкретного лица можно применять. | 78 | Единый социальный налог. Налогоплательщики – организации, | |
Принцип резидентства принцип территориальности. Лица, имеющие | индивидуальные предприниматели Объект налогообложения – выплаты, | ||
объекты налогообложения на территории РФ, подпадают под сферу | осуществляемые в пользу физических лиц Ставки – имеют | ||
действия налогового законодательства в соответствии с принципом | регрессивный характер, основная – 26% Налоговый период – год. | ||
территориальности. | 79 | Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики – российские | |
39 | Нормативно-правовой акт, запрещающий действия | и иностранные организации Объект налогообложения – прибыль, | |
налогоплательщиков, разрешенные НК РФ, не соответствует | полученная налогоплательщиком Ставки – 24% Налоговый период – | ||
законодательству о налогах и сборах Нормативно-правовой акт, | календарный год. | ||
изменяющий содержание понятий и терминов, определенных НК РФ, не | 80 | Успехов !!! | |
«Налоговое право» | Налоговое право.ppt |
«Земельное право» - На основе работы Проф. Но и. Современное влияние. Права на древесину Права проезда. Международный опыт Питер Дейл, Почетный президент, FIG. Стига Енемарка. Египетские землеустроители - работы проводились в целях определения землепользования и налогообложения. ПРАВА НА ВОЗДУШНОЕ ПРОСТРАНСТВО (над землей).
«Муниципальное право» - Европейская Хартия местного самоуправления. Ключевые слова. Муниципальное право как отрасль права, наука и учебная дисциплина. Источники муниципального права. Тема. Классификация муниципально-правовых отношений. Субъекты муниципальных правоотношений. Муниципально-правовые нормы. Муниципальные правоотношения.
«Право и имущественные отношения» - Зачем же закон регулирует имущественные отношения ? Экономические споры между фирмами рассматриваются в арбитражном суде. Договор. Владение. Гражданское право. Виды договоров. вы взяли в долг деньги у друга? Регулируются ли нормами гражданского права? Право собственности на имущество возникает по-разному.
«Предпринимательское право» - Не предусмотрен законодательством Применяются независимо от фиксации в документах Применяется только в сфере предпринимательской деятельности. Принципы предпринимательского права. По форме собственности По количеству участников По характеру деятельности. Гражданский Земельный Водный Налоговый Таможенный Торгового мореплавания Уголовный Об административных правонарушениях Трудовой.
«Правовая охрана ландшафтов» - Подготовила студентка 41 группы Сидоркина Василиса. Фед. закон «О животном мире» (1995).
«Семейный кодекс» - Усыновителями и усыновленными. Имущественные права супругов. Статья 36. Восемнадцать лет. Семья и закон. Условия счастливого брака. Обстоятельства, препятствующие заключению брака. Избирательное влечение к противоположному полу. Социальная зрелость. Статья 14. При наличии уважительных причин, в возрасте шестнадцати лет.