Государственный бюджет
<<  Распределение функционала в e-Learning проекте компании «АльфаСтрахование» На внебюджетный фонд рк 2015  >>
Тема 6. Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов
Тема 6. Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов
Правовое регулирование
Правовое регулирование
Трактовка термина «кассовое обслуживание» в бюджетном и банковском
Трактовка термина «кассовое обслуживание» в бюджетном и банковском
Термин «кассовое обслуживание исполнения бюджетов» впервые был введен
Термин «кассовое обслуживание исполнения бюджетов» впервые был введен
Ст
Ст
Банковские счета, открываемые ФК при КОИБ СРФ или МО
Банковские счета, открываемые ФК при КОИБ СРФ или МО
Нередки случаи, когда счета 40204 открываются в коммерческих банках на
Нередки случаи, когда счета 40204 открываются в коммерческих банках на
Федеральное казначейство: …устанавливает порядок кассового
Федеральное казначейство: …устанавливает порядок кассового
Финансовое регулирование коррелирует с отнесенным Конституцией
Финансовое регулирование коррелирует с отнесенным Конституцией
Из данной правовой позиции, сформулированной Конституционным Судом
Из данной правовой позиции, сформулированной Конституционным Судом
Предоставляя Федеральному казначейству полномочие по кассовому
Предоставляя Федеральному казначейству полномочие по кассовому
Ст
Ст
Ст
Ст
Ст
Ст
Варианты КОИБ БСРФ и МБ
Варианты КОИБ БСРФ и МБ
На практике существует также смешанный вариант, при котором открыт и
На практике существует также смешанный вариант, при котором открыт и
Без заключения Соглашения
Без заключения Соглашения
Условие выбора варианта КОИБ субъектами Российской Федерации – БК ст
Условие выбора варианта КОИБ субъектами Российской Федерации – БК ст
Формулировка, использованная в ст
Формулировка, использованная в ст
Условия выбора варианта КОИБ (ст
Условия выбора варианта КОИБ (ст
Лицевые счета при КОИБ, открываемые в ФК
Лицевые счета при КОИБ, открываемые в ФК
Лицевые счета при «полном» варианте КОИБ
Лицевые счета при «полном» варианте КОИБ
КОИ БСРФ на 01
КОИ БСРФ на 01
КОИ МБ на 01
КОИ МБ на 01
Заявку на кассовый расход (код формы по КФД 0531801) Заявку на
Заявку на кассовый расход (код формы по КФД 0531801) Заявку на
www
www
www
www
www
www
www
www
www
www
www
www
www
www
www
www
www
www
www
www
Условия применения сокращенной заявки на КР
Условия применения сокращенной заявки на КР
Причины отказа в приеме заявок
Причины отказа в приеме заявок
Основные документы, предусмотренные при КОИР и М Б органами ФК
Основные документы, предусмотренные при КОИР и М Б органами ФК
Для осуществления кассовых выплат с ЛС 02, открытого финансовому
Для осуществления кассовых выплат с ЛС 02, открытого финансовому
Орган ФК представляет расчетные документы финансовых органов СРФ (МО),
Орган ФК представляет расчетные документы финансовых органов СРФ (МО),
В случае одновременного поступления в орган Федерального казначейства
В случае одновременного поступления в орган Федерального казначейства
При «полном» варианте кассового обслуживания региональных и местных
При «полном» варианте кассового обслуживания региональных и местных

Презентация на тему: «Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов». Автор: Седова. Файл: «Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов.ppt». Размер zip-архива: 1178 КБ.

Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов

содержание презентации «Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов.ppt»
СлайдТекст
1 Тема 6. Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов

Тема 6. Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов

Проф. кафедры «Финансы» Финансового университета Седова Марина Леонидовна

2 Правовое регулирование

Правовое регулирование

www.themegallery.com

Company Logo

3 Трактовка термина «кассовое обслуживание» в бюджетном и банковском

Трактовка термина «кассовое обслуживание» в бюджетном и банковском

законодательстве

Бюджетное законодательство: – КОИБ – проведение и учет кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета

Банковское законодательство: - Кассовое обслуживание - операции кредитной организации с наличными средствами – инкассация наличных средств, пополнение касс клиентов

www.themegallery.com

Company Logo

4 Термин «кассовое обслуживание исполнения бюджетов» впервые был введен

Термин «кассовое обслуживание исполнения бюджетов» впервые был введен

в приказах Минфина России в 1999 году, а законодательное закрепление получил в Бюджетном кодексе Российской Федерации с 2005 года (ст. 6, 130, 154, 166.1, 215.1, 241.1 – по БК действующей редакции)

www.themegallery.com

Company Logo

5 Ст

Ст

215.1

Кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации осуществляется Федеральным казначейством (норма вступила в действие с 2006 года, для бюджетов ГВФ – с 2014 года) По соглашению с исполнительным органом государственной власти СРФ полномочия ФК по КОИБ СРФ, бюджета ТГВФ и бюджетов МО, входящих в состав СРФ, могут быть переданы ИОГВ СРФ при условии финансового обеспечения указанных полномочий за счет собственных доходов бюджета СРФ и наличия в собственности (пользовании, управлении) СРФ необходимого для их осуществления имущества Для КОИБ бюджетной системы Российской Федерации ФК открывает в Центральном банке Российской Федерации с учетом положений счета, через которые все кассовые операции по исполнению бюджетов осуществляются ФК либо ОГВ СРФ в соответствии с соглашением

www.themegallery.com

Company Logo

6 Банковские счета, открываемые ФК при КОИБ СРФ или МО

Банковские счета, открываемые ФК при КОИБ СРФ или МО

Фб

Срф

Мб

Счет по учету средств бюджета

40105

40201

40204

Счет для выдачи наличных денег (в случаях, предусмотренных Соглашениями)

40116

40116

40116

Счет для учета средств, находящихся во временном распоряжении учреждений (c 2010 года)

40302

40302

40302

www.themegallery.com

Company Logo

7 Нередки случаи, когда счета 40204 открываются в коммерческих банках на

Нередки случаи, когда счета 40204 открываются в коммерческих банках на

основе требований Федерального закона 94-ФЗ

www.themegallery.com

Company Logo

8 Федеральное казначейство: …устанавливает порядок кассового

Федеральное казначейство: …устанавливает порядок кассового

обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации…

Нормотворческие функции ФК по КОИБ закреплены ст. 166.1 БК

www.themegallery.com

Company Logo

9 Финансовое регулирование коррелирует с отнесенным Конституцией

Финансовое регулирование коррелирует с отнесенным Конституцией

Российской Федерации также к ведению Российской Федерации установлением основ федеральной политики в области экономического развития Российской Федерации (статья 71, пункт "е"), осуществляемым с учетом основных направлений внутренней и внешней политики государства (статья 80, часть 3; статья 84, пункт "е") и единой финансовой политики (статья 114, пункт "б" части 1). Федеральный законодатель, осуществляя финансовое регулирование на основе Конституции Российской Федерации, имеет дискреционные полномочия в выборе правовых средств, что позволяет ему учитывать всю совокупность социально-экономических, иных факторов развития Российской Федерации. В силу этого нормы права, в том числе финансового, проявляют свое регулятивное воздействие на бюджетные отношения не сами по себе, а в связи с целями государственной экономической политики, включая финансовую политику и финансовое регулирование в их конституционно-правовом смысле.

Постановление Конституционного Суда РФ от 15 декабря 2006 г. N 10-П "По делу о проверке конституционности положений частей четвертой, пятой и шестой статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации"

www.themegallery.com

Company Logo

10 Из данной правовой позиции, сформулированной Конституционным Судом

Из данной правовой позиции, сформулированной Конституционным Судом

Российской Федерации в Постановлении от 17 июня 2004 года N 12-П по делу о проверке конституционности положений статей 155, 156 и 283 Бюджетного кодекса Российской Федерации, следует, что федеральный законодатель при осуществлении финансового регулирования, в том числе при выборе той или иной организационной формы кассового обслуживания исполнения бюджетов всех уровней единой бюджетной системы Российской Федерации, ориентируется на реализацию целей государственной экономической политики, имея в виду как конституционно обусловленные особенности федеративного устройства Российской Федерации, так и задачи реформирования финансовой системы на данном этапе социально-экономического развития государства. Именно эти цели преследовал федеральный законодатель при принятии Федерального закона от 20 августа 2004 года "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений", которым Бюджетный кодекс Российской Федерации был дополнен статьей 215.1 "Основы исполнения бюджета".

Постановление Конституционного Суда РФ от 15 декабря 2006 г. N 10-П "По делу о проверке конституционности положений частей четвертой, пятой и шестой статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации"

www.themegallery.com

Company Logo

11 Предоставляя Федеральному казначейству полномочие по кассовому

Предоставляя Федеральному казначейству полномочие по кассовому

обслуживанию исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, федеральный законодатель учитывал вытекающую из Конституции Российской Федерации необходимость усиления надежности управления публичными финансами, прозрачности бюджетного процесса. Такой вариант правового регулирования позволяет обеспечить сопоставимость показателей исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, иметь оперативную информацию о состоянии публичных финансов в целом по стране в любой момент времени, что необходимо для макроэкономического прогнозирования и принятия решений об оказании в необходимых случаях финансовой помощи бюджетам субъектов Российской Федерации, и не предполагает, что Федеральное казначейство вправе присваивать себе те бюджетные полномочия, которые на основе Конституции Российской Федерации закреплены за органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, а именно по распоряжению средствами бюджета субъекта Российской Федерации, определению направлений их расходования и санкционированию выплат с единого счета бюджета.

Постановление Конституционного Суда РФ от 15 декабря 2006 г. N 10-П "По делу о проверке конституционности положений частей четвертой, пятой и шестой статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации"

www.themegallery.com

Company Logo

12 Ст

Ст

241.1 БК РФ Основы кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации При кассовом обслуживании исполнения бюджетов:

учет операций со средствами бюджетов осуществляется на единых счетах бюджетов, открытых органам Федерального казначейства отдельно для каждого бюджета в учреждениях Центрального банка Российской Федерации управление средствами на единых счетах бюджетов осуществляют финансовые органы в соответствии НПА Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами

www.themegallery.com

Company Logo

13 Ст

Ст

241.1 БК РФ Основы кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации При кассовом обслуживании исполнения бюджетов:

кассовые выплаты из бюджета осуществляются органом Федерального казначейства на основании платежных документов, представленных в орган Федерального казначейства, в порядке очередности их представления и в пределах фактического наличия остатка средств на едином счете бюджета все операции по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из бюджета учитываются органами Федерального казначейства по кодам бюджетной классификации

www.themegallery.com

Company Logo

14 Ст

Ст

241.1 БК РФ Основы кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации При кассовом обслуживании исполнения бюджетов:

органы Федерального казначейства представляют финансовым органам информацию о кассовых операциях по исполнению соответствующих бюджетов, а также информацию о кассовых операциях по исполнению иных бюджетов, входящих в консолидированный бюджет соответствующей территории (абзац вступил в силу с 01.01.2009)

www.themegallery.com

Company Logo

15 Варианты КОИБ БСРФ и МБ

Варианты КОИБ БСРФ и МБ

www.themegallery.com

Company Logo

16 На практике существует также смешанный вариант, при котором открыт и

На практике существует также смешанный вариант, при котором открыт и

лицевой счет в ФК финансовому органу и отдельные лицевые счета участникам бюджетного процесса регионального и местного уровня по операциям, осуществляемым за счет целевых трансфертов из федерального бюджета Смешанный вариант кассового обслуживания на 01.01.2010 года применялся для 12 бюджетов СРФ и 2335 местных бюджетов Правовое оформление данного варианта – федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, а также Приказ Казначейства России от 25.12.2009 N 15н, которым внесены изменения в Приказ 8н

www.themegallery.com

Company Logo

17 Без заключения Соглашения

Без заключения Соглашения

С заключением Соглашения

Орган ФК

Орган ФК

Лс 02

Лс 02

ЛС, открытые в соответствии с законодате- льством РФ

Учет операций по отдельным видам расходов в условиях открытия лицевого счета бюджета финансовому органу

ЛС, открытые в соответствии с законодате- льством РФ

ЛС, открытые ПБС в соответствии с Соглашением для учета отдельных расходов

www.themegallery.com

Company Logo

18 Условие выбора варианта КОИБ субъектами Российской Федерации – БК ст

Условие выбора варианта КОИБ субъектами Российской Федерации – БК ст

130

Субъекты Российской Федерации, в бюджетах которых расчетная доля МБТ из ФБ (за исключением субвенций, а также субсидий из Инвестиционного фонда Российской Федерации) в течение 2-х из трех последних отчетных финансовых лет превышала 5 % объема собственных доходов консолидированного бюджета СРФ, не имеют права заключать соглашения о кассовом обслуживании исполнения бюджета СРФ, бюджетов ТГВФ и бюджетов входящих в его состав МО исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации В субъектах Российской Федерации, в бюджетах которых доля МБТ (за исключением субвенций, а также предоставляемых субъектам Российской Федерации из Инвестиционного фонда Российской Федерации субсидий) из ФБ в течение 2-х из трех последних отчетных финансовых лет превышала 60 %объема собственных доходов консолидированного бюджета СРФ … организация исполнения бюджета субъекта Российской Федерации с открытием и ведением лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям, получателям средств бюджета СРФ и главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита бюджета СРФ в органах ФК

www.themegallery.com

Company Logo

19 Формулировка, использованная в ст

Формулировка, использованная в ст

130 Бюджетного кодекса Российской Федерации вступает в противоречие с принципами бюджетной системы Российской Федерации, согласно которым не может быть собственных доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (консолидированного бюджета муниципальных образований) – собственные доходы могут быть только у бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета, но не консолидированного!

www.themegallery.com

Company Logo

20 Условия выбора варианта КОИБ (ст

Условия выбора варианта КОИБ (ст

130 БК)

1 вариант КОИБ

2 вариант КОИБ

3 вариант КОИБ

МБТ ? 5% собственных доходов

МБТ ? 60 % собственных доходов

МБТ > 60% собственных доходов

www.themegallery.com

Company Logo

21 Лицевые счета при КОИБ, открываемые в ФК

Лицевые счета при КОИБ, открываемые в ФК

02 (к счету 40201 или 40204)

Лицевой счет бюджета

04 (к счету 40101)

Лицевой счет администратора доходов

www.themegallery.com

Company Logo

22 Лицевые счета при «полном» варианте КОИБ

Лицевые счета при «полном» варианте КОИБ

01

Лицевой счет РБС

03

Лицевой счет ПБС

04 (к счету 40101)

Лицевой счет АД

05 (к счету 40302)

Лицевой счет для учета средств, находящихся во временном распоряжении казенных учреждений

06

Лицевой счет главного администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета

07

Лицевой счет главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета

08

Лицевой счет администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета

09

Лицевой счет администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета

10

Лицевой счет иного ПБС

14

Лицевой счет получателя бюджетных средств по переданным полномочиям

www.themegallery.com

Company Logo

23 КОИ БСРФ на 01

КОИ БСРФ на 01

01.2012 – Источник: Доклад о результатах работы Федерального казначейства в 2011 г. и основных задачах на 2012 г.

www.themegallery.com

Company Logo

24 КОИ МБ на 01

КОИ МБ на 01

01.2012 – Источник: Доклад о результатах работы Федерального казначейства в 2011 г. и основных задачах на 2012 г.

www.themegallery.com

Company Logo

25 Заявку на кассовый расход (код формы по КФД 0531801) Заявку на

Заявку на кассовый расход (код формы по КФД 0531801) Заявку на

кассовый расход (сокращенную) (код формы по КФД 0531851) Заявку на получение наличных денег (код формы по КФД 0531802) Заявку на получение наличных денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531844) Заявку на возврат (код формы по КФД 0531803)

Основания для проведения операций по кассовым выплатам из федерального бюджета – виды платежных документов ПБС, АИДБ

www.themegallery.com

Company Logo

26 www

www

themegallery.com

Company Logo

27 www

www

themegallery.com

Company Logo

28 www

www

themegallery.com

Company Logo

29 www

www

themegallery.com

Company Logo

30 www

www

themegallery.com

Company Logo

31 www

www

themegallery.com

Company Logo

32 www

www

themegallery.com

Company Logo

33 www

www

themegallery.com

Company Logo

34 www

www

themegallery.com

Company Logo

35 www

www

themegallery.com

Company Logo

36 Условия применения сокращенной заявки на КР

Условия применения сокращенной заявки на КР

оплата денежного обязательства осуществляется по бюджетному обязательству в валюте Российской Федерации оплата денежного обязательства осуществляется по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации возникновение денежного обязательства подтверждается не более чем одним документом-основанием

www.themegallery.com

Company Logo

37 Причины отказа в приеме заявок

Причины отказа в приеме заявок

Оформление заявки не соответствует требованиям Если КБК, указанные в заявке на КР, сокращенной заявке, заявке на получение НД, соответствуют доведенными отрицательными БД Регистрация в журнале НД, Протокол

www.themegallery.com

Company Logo

38 Основные документы, предусмотренные при КОИР и М Б органами ФК

Основные документы, предусмотренные при КОИР и М Б органами ФК

Регламент о порядке и условиях обмена информацией между финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования) и органом Федерального казначейства - документ, определяющий порядок и условия обмена информацией между финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования) и органом Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), заключенным между соответствующим финансовым органом и органом Федерального казначейства Соглашение с об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) – заключается с органом власти субъекта Российской Федерации (или с администрацией местного самоуправления) – при расширенном (полном) варианте КОИБ

www.themegallery.com

Company Logo

39 Для осуществления кассовых выплат с ЛС 02, открытого финансовому

Для осуществления кассовых выплат с ЛС 02, открытого финансовому

органу, финансовый орган представляет в ОФК по месту обслуживания расчетные документы в электронном виде или на бумажном носителе в соответствии с документом, определяющим порядок и условия обмена информацией между финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования) и органом Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), заключенным между соответствующим финансовым органом и органом Федерального казначейства (Регламент)

www.themegallery.com

Company Logo

40 Орган ФК представляет расчетные документы финансовых органов СРФ (МО),

Орган ФК представляет расчетные документы финансовых органов СРФ (МО),

проверяет наличие на счете соответствующего бюджета остатка средств для его исполнения, для расчета которого остаток средств на лицевом счете бюджета, в пределах которого осуществляются кассовые выплаты из бюджета, подлежит уменьшению на сумму невыясненных поступлений

www.themegallery.com

Company Logo

41 В случае одновременного поступления в орган Федерального казначейства

В случае одновременного поступления в орган Федерального казначейства

от финансового органа нескольких пакетов электронных документов соответствующие пакеты электронных документов исполняются органом Федерального казначейства в порядке очередности по дате и времени формирования пакетов электронных документов При недостаточности на лицевом счете бюджета средств для осуществления кассовых выплат по всем расчетным документам, входящим в представленный финансовым органом пакет электронных документов, очередность их исполнения орган Федерального казначейства не устанавливает

www.themegallery.com

Company Logo

42 При «полном» варианте кассового обслуживания региональных и местных

При «полном» варианте кассового обслуживания региональных и местных

бюджетов ПБС (АИФД) представляют те же документы, что при исполнении федерального бюджета (заявка на кассовый расход и т.д.)

www.themegallery.com

Company Logo

«Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов»
http://900igr.net/prezentacija/ekonomika/porjadok-kassovogo-obsluzhivanija-ispolnenija-bjudzhetov-219897.html
cсылка на страницу
Урок

Экономика

125 тем
Слайды
900igr.net > Презентации по экономике > Государственный бюджет > Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов