Диплом
<<  Дипломная работа Дипломная работа  >>
Дипломная работа
Дипломная работа
Анализ денежных потоков
Анализ денежных потоков
Анализ денежных потоков
Анализ денежных потоков
Анализ денежных потоков
Анализ денежных потоков
Анализ денежных потоков
Анализ денежных потоков
Анализ денежных потоков
Анализ денежных потоков
Анализ денежных потоков
Анализ денежных потоков
Поступление и списание денежных средств КСУП “ИСТОК”
Поступление и списание денежных средств КСУП “ИСТОК”
Поступление и списание денежных средств КСУП “ИСТОК”
Поступление и списание денежных средств КСУП “ИСТОК”
Анализ денежных потоков
Анализ денежных потоков
Анализ денежных потоков
Анализ денежных потоков
Анализ денежных потоков
Анализ денежных потоков
Факторный анализ
Факторный анализ
Факторный анализ денежных потоков, построенный на основе
Факторный анализ денежных потоков, построенный на основе
Детерминированный анализ
Детерминированный анализ
Динамика денежных потоков
Динамика денежных потоков
Сбалансированность денежных потоков
Сбалансированность денежных потоков
Процесс анализа завершается оптимизацией денежных потоков путем выбора
Процесс анализа завершается оптимизацией денежных потоков путем выбора
Выводы
Выводы
Спасибо за внимание
Спасибо за внимание

Презентация: «Дипломная работа». Автор: Andrei. Файл: «Дипломная работа.ppt». Размер zip-архива: 150 КБ.

Дипломная работа

содержание презентации «Дипломная работа.ppt»
СлайдТекст
1 Дипломная работа

Дипломная работа

Автор работы: студентка группы 503-01з Ю.В.Павловская

Руководитель: к.э.н. доцент Н.А.Егомостьев

Учет денежных средств и анализ денежных потоков (на материалах КСУП «ИСТОК»д.Глинище)

2 Анализ денежных потоков

Анализ денежных потоков

Объектом исследования являются денежные потоки. Предмет исследования – денежные потоки предприятия на примере КСУП «Исток». Основной целью деятельности является производство и реализация сельскохозяйственной продукции.

3 Анализ денежных потоков

Анализ денежных потоков

Целью исследования является рассмотрение учета денежных средств и анализ денежных потоков КСУП «Исток» и определение путей их оптимизации. Денежный поток – совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств в ходе финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

4 Анализ денежных потоков

Анализ денежных потоков

5 Анализ денежных потоков

Анализ денежных потоков

6 Анализ денежных потоков

Анализ денежных потоков

7 Анализ денежных потоков

Анализ денежных потоков

8 Поступление и списание денежных средств КСУП “ИСТОК”

Поступление и списание денежных средств КСУП “ИСТОК”

Дебет

Наименование хозяйственной операции

Кредит

51

Поступила выручка за реализованную продукцию

90

51

Поступила выручка за реализованную продукцию

62

51

Поступила выручка от реализации основных средств и прочих активов

91

51

Поступили деньги (включая валюту)

50

51

Поступили средства на целевое финансирование

86

51

Поступил аванс, ранее перечисленный поставщикам

60

51

Поступили деньги в связи с удовлетворением претензий

76

51

Получен аванс под поставку продукции (товаров, услуг)

62

51

Поступили деньги от работников предприятия (возврат займов, возмещение ущерба)

73

51

Поступили деньги с валютного счета

52

51

Поступили деньги за счет вклада в уставный фонд или как плата за акции

75

51

Поступили штрафы, пени, неустойки

92

51

Поступили проценты за использование средств на расчетном счете

91

51

Получены кредиты банка

66

51

Получены кредиты банка

67

9 Поступление и списание денежных средств КСУП “ИСТОК”

Поступление и списание денежных средств КСУП “ИСТОК”

Дебет

Наименование хозяйственной операции

Кредит

50

Выданы наличные деньги в кассу предприятия

51

60

Погашены кредиты банков

51

66

Погашены займы предприятий

51

68

Перечислены платежи в бюджет

51

69

Перечислено в Фонд социальной защиты населения

51

76

Перечислены страховые платежи

51

60

Перечислено поставщикам за товарно-материальные ценности

51

75

Перечислены дивиденды учредителям

51

50

Оплачены (поступили) денежные документы

51

10 Анализ денежных потоков

Анализ денежных потоков

Цели: выявление уровня достаточности денежных средств, необходимых для нормального функционирования предприятия определение эффективности использования денежных средств в процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности; изучение факторов и прогнозирование сбалансированности притока и оттока денежных средств по объему и времени.

11 Анализ денежных потоков

Анализ денежных потоков

Основными источниками информации для проведения анализа денежных потоков предприятия являются: бухгалтерская отчетность ф. № 1 «Бухгалтерский баланс», ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках», ф. № 4 «Отчет о движении денежных средств»; данные аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса; статистическая отчетность следующих форм: 1-ф «Отчет об отдельных финансовых показателях», 12-ф «Отчет о состоянии расчетов».

12 Анализ денежных потоков

Анализ денежных потоков

Для изучения факторов формирования положительного, отрицательного и чистого денежного потоков рекомендуется использовать прямой и косвенный методы.

Прямой метод:

Косвенный метод:

13 Факторный анализ

Факторный анализ

Коэффициент достаточности денежного потока:

Коэффициент рентабельности израсходованных денежных потоков:

Коэффициент рентабельности поступивших денежных потоков:

Коэффициент рентабельности остатка денежных средств:

14 Факторный анализ денежных потоков, построенный на основе

Факторный анализ денежных потоков, построенный на основе

коэффициентного метода проведем на основании формы №4 Отчет о движении денежных средств за 2009 и 2010 годы и формы №2 Отчет о прибылях и убытках за 2009 и 2010 год

Наименование показателей

Обозначения

2009 год

2010 год

1

2

3

4

Сумма денежных притоков (поступления)

П

8020

10769

Сумма денежных оттоков (платежей)

Р

8044

10766

Финансовый результат деятельности организации

Ф

1771

1737

Средний остаток денежных средств

Оср

12

1,5

Коэффициент достаточности денежного потока

Кд

99,70

100,03

Коэффициент рентабельности израсходованных денежных средств

Эр

22,02

16,13

Коэффициент рентабельности поступивших денежных средств

Эп

22,08

16,13

Коэффициент рентабельности остатка денежных средств

Эо

14758

1158

15 Детерминированный анализ

Детерминированный анализ

Рассчитаем влияние факторов (суммы денежных поступлений и суммы денежных оттоков) на изменение коэффициента достаточности денежного потока в 2010 году по сравнению с планируемыми показателями на 2010 год. Модель для данного расчета выглядит следующим образом:

16 Динамика денежных потоков

Динамика денежных потоков

2009

2010

Показатель

Показатель

Месяц

Месяц

Месяц

Месяц

Месяц

Месяц

Месяц

Месяц

Месяц

Месяц

Месяц

Месяц

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Пдп

192

315

422

521

278

240

1977

1984

2862

1539

278

161

Одп

188

316

418

566

278

239

1670

1777

2855

2026

274

159

Чдп

4

-1

4

-45

0

1

307

207

7

-487

4

2

17 Сбалансированность денежных потоков

Сбалансированность денежных потоков

Коэффициент прилива денежного потока:

Коэффициент оседания денежного потока:

Коэффициент абсолютной ликвидности денежных средств:

Коэффициент достаточности денежных средств:

18 Процесс анализа завершается оптимизацией денежных потоков путем выбора

Процесс анализа завершается оптимизацией денежных потоков путем выбора

наилучших форм их организации на предприятии.

Направления оптимизации денежных потоков КСУП «Исток»: достижение сбалансированности дефицитного денежного потока (ускорение привлечения денежных выплат путем ускорения инкассирования просроченной дебиторской задолженности; синхронизация денежных потоков (увеличение положительного денежного потока путем привлечения долгосрочных кредитов; сокращение отрицательного денежного потока путем снижения суммы постоянных издержек организации); максимизация чистого денежного потока (усиление претензионной работы по своевременному и полному взысканию штрафных санкций и дебиторской задолженности; нахождение возможности реализации;

19 Выводы

Выводы

Результатом основной деятельности КСУП «Исток» в 2009-2010 годах является как приток (2749 млн. рублей), так и отток (2722 млн. рублей) денежных средств практически в одинаковой сумме, что свидетельствует о неэффективном использовании денежных средств на предприятии. В 2009 году сумма чистого денежного потока предприятия составляет -24 млн. рублей (отрицательный денежный поток), в 2010 году +3 млн. рублей, т.е. положительный денежный поток. В результате основной деятельности предприятие изменило отток денежных средств на приток. В целом на КСУП «Исток» поступления денежных средств равны или незначительно превышают сумму выплат, а также покрывают потребность предприятия в их расходовании. Поэтому можно сказать, что денежный поток предприятия оптимален.

20 Спасибо за внимание

Спасибо за внимание

!!

«Дипломная работа»
http://900igr.net/prezentacija/pedagogika/diplomnaja-rabota-264935.html
cсылка на страницу

Диплом

10 презентаций о дипломе
Урок

Педагогика

135 тем
Слайды